Limity VAT 2026

Limity VAT to ustawowe progi kwotowe, które określają, kto może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT oraz kto ma status małego podatnika. Przekroczenie tych limitów wiąże się z obowiązkiem rejestracji jako czynny podatnik VAT lub utratą preferencji podatkowych.

Rok 2026 przynosi istotną zmianę: limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrasta z 200 000 zł do 240 000 zł. To pierwsza podwyżka tego progu od 2017 roku.

Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł rocznej wartości sprzedaży. To wzrost o 40 000 zł w porównaniu z kwotą 200 000 zł obowiązującą od 2017 roku.

Podstawa prawna: art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Co wlicza się do limitu?

Do limitu 240 000 zł wlicza się wartość sprzedaży opodatkowanej (netto), czyli sprzedaż towarów i usług, które podlegają opodatkowaniu VAT.

Co NIE wlicza się do limitu?

• Sprzedaż zwolniona z VAT na podstawie art. 43 (np. usługi medyczne, edukacyjne)
• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
• Eksport towarów
• Odpłatna dostawa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji

Kto nie może skorzystać ze zwolnienia?

Niezależnie od wysokości obrotu, ze zwolnienia podmiotowego nie mogą korzystać m.in. następujący podatnicy:

• Doradcy podatkowi
• Prawnicy (adwokaci, radcowie prawni)
• Jubilerzy (dostawa wyrobów z metali szlachetnych)
• Podatnicy dostarczający towary objęte akcyzą (z wyjątkami)
• Podatnicy bez siedziby działalności gospodarczej na terytorium Polski
• Podatnicy świadczący usługi w zakresie doradztwa (z wyjątkiem doradztwa rolniczego)

Podwyżka limitu z 200 000 zł do 240 000 zł otwiera możliwość powrotu do zwolnienia z VAT dla podatników, którzy przekroczyli poprzedni próg, ale mieszczą się w nowym.

Dotyczy to podatników, których wartość sprzedaży w 2025 roku wyniosła od 200 001 zł do 240 000 zł. Mogą oni ponownie skorzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2026 r. bez konieczności odczekania rocznego okresu karencji.

Aby wrócić do zwolnienia, należy zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego o wyborze zwolnienia (aktualizacja VAT-R).

Jeśli rozpoczynasz działalność gospodarczą w trakcie roku, limit 240 000 zł jest obliczany proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności.

Wzór na proporcjonalny limit:

Przykład

Podatnik rozpoczął działalność 1 kwietnia 2026 r. Pozostało 275 dni do końca roku (od 1 kwietnia do 31 grudnia).

Podatnik może korzystać ze zwolnienia, dopóki jego sprzedaż nie przekroczy 180 821,92 zł w 2026 roku.

Status małego podatnika VAT przysługuje podatnikom, u których wartość sprzedaży brutto (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 2 000 000 euro w przeliczeniu na złote.

Podstawa prawna: art. 2 pkt 25 ustawy o VAT.

Limit na rok 2026 wynosi 8 517 000 zł (kurs EUR/PLN z 1 października 2025 r. ogłoszony przez NBP: 4,2586 zł). To spadek z 8 569 000 zł w 2025 roku, wynikający ze zmiany kursu euro.

Korzyści statusu małego podatnika

• Metoda kasowa — obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania zapłaty, nie wystawienia faktury
• Kwartalne rozliczenia VAT — składanie deklaracji co kwartał zamiast co miesiąc

Dla podatników prowadzących przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzających funduszami inwestycyjnymi, agentów i innych pośredników obowiązuje odrębny limit.

Limit prowizji na rok 2026 wynosi 192 000 zł, co stanowi równowartość 45 000 euro. To spadek o 1 000 zł w porównaniu z 2025 rokiem (193 000 zł).

Kogo dotyczy ten limit?

• Maklerzy papierów wartościowych
• Zarządzający funduszami inwestycyjnymi
• Agenci, zleceniobiorcy i inne osoby świadczące usługi o podobnym charakterze
• Komisanci (umowa komisu)