PODATKI · VAT
Stawki VAT w Polsce
Sprawdź, jakie stawki VAT obowiązują w Polsce w 2026 roku, co obejmuje każda z nich i jak w kilka sekund przeliczyć kwotę netto na brutto.
Przegląd stawek VAT
Stawki obowiązujące w 2026 roku
Stawka podstawowa
Domyślna dla wszystkiego bez stawki obniżonej i zwolnienia.
Przykłady: elektronika, odzież, paliwo, większość usług
Stawka obniżona
Towary i usługi z załącznika nr 3 do ustawy o VAT.
Przykłady: budownictwo mieszkaniowe, gastronomia, hotele, transport osób
Stawka obniżona
Towary z załącznika nr 10 do ustawy o VAT.
Przykłady: podstawowa żywność, książki, e-booki, artykuły dla niemowląt
Stawka zerowa
Eksport, WDT oraz towary z załącznika nr 8.
Przykłady: eksport poza UE, WDT, transport międzynarodowy
Zwolnienie
Wybrane czynności z art. 43 — to nie jest stawka.
Przykłady: usługi medyczne, edukacyjne, finansowe
Kalkulator VAT
Przeliczaj netto na brutto i odwrotnie
Netto
zł
VAT
zł
Brutto
zł
Obliczenia mają charakter pomocniczy i nie zastępują porady doradcy podatkowego.
Co obejmuje każda stawka
23% — stawka podstawowa
To stawka domyślna. Obejmuje wszystkie towary i usługi, dla których ustawa nie przewiduje stawki obniżonej ani zwolnienia — większość towarów w sprzedaży detalicznej, elektronikę, odzież oraz usługi profesjonalne i konsumenckie. Stawka podstawowa wzrosła z 22% do 23% w 2011 roku i obowiązuje do dziś.
8% — stawka obniżona (załącznik nr 3)
Stawka 8% obejmuje towary i usługi wymienione w załączniku nr 3 do ustawy o VAT oraz w rozporządzeniach wykonawczych. Należą do nich m.in. budowa, remont i modernizacja obiektów objętych społecznym programem mieszkaniowym, usługi gastronomiczne, usługi hotelarskie i noclegowe, transport pasażerski, niektóre wyroby medyczne, nawozy oraz pasze.
5% — stawka obniżona (załącznik nr 10)
Stawka 5% obejmuje towary wymienione w załączniku nr 10 do ustawy o VAT. Należą do nich m.in. większość podstawowych produktów spożywczych, książki drukowane i elektroniczne, gazety i czasopisma, artykuły dla niemowląt i małych dzieci oraz środki higieny intymnej, takie jak podpaski i tampony.
0% — stawka zerowa
Stawka 0% dotyczy przede wszystkim wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT), eksportu towarów poza UE, transportu międzynarodowego oraz towarów z załącznika nr 8. Przy stawce 0% nadal naliczasz VAT — w wysokości zero — więc zachowujesz prawo do odliczenia VAT naliczonego od powiązanych zakupów.
Zwolnienie (zw.)
Zwolnienie (oznaczane „zw.”) nie jest stawką. Obejmuje wybrane czynności wymienione w art. 43 ustawy o VAT, takie jak usługi edukacyjne, medyczne oraz finansowe i ubezpieczeniowe. Sprzedawca korzystający ze zwolnienia nie nalicza VAT, ale — inaczej niż przy stawce 0% — traci prawo do odliczenia VAT naliczonego od powiązanych zakupów.
Stawka 0% a zwolnienie
Na fakturze wyglądają podobnie — VAT nie jest doliczany — ale mają przeciwny wpływ na prawo do odliczenia VAT naliczonego. Mylenie ich to częsty błąd.
Stawka zerowa (0%)
Naliczasz VAT w wysokości 0%. Zachowujesz pełne prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z tą sprzedażą. Typowe przypadki: eksport i WDT.
Zwolnienie (zw.)
Nie naliczasz VAT w ogóle. Nie możesz odliczyć VAT od zakupów związanych z tą sprzedażą. Typowe przypadki: usługi medyczne, edukacyjne i finansowe.
Co zmienia się w 2026 roku
Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT rośnie z 200 000 zł do 240 000 zł rocznej sprzedaży. Dzięki temu więcej małych firm może pozostać zwolnionych i uniknąć rejestracji do VAT. Same stawki — 23%, 8%, 5% i 0% — pozostają bez zmian.
Jak ustalić właściwą stawkę
Od lipca 2020 roku w Polsce obowiązuje jedna matryca stawek: towary klasyfikuje się według kodu CN (Nomenklatura scalona), a usługi według klasyfikacji PKWiU. Stawki obniżone stosuje się tylko do pozycji wprost wymienionych w załącznikach do ustawy o VAT.
Jeśli nie masz pewności, jaka stawka dotyczy Twojego towaru lub usługi, możesz wystąpić o Wiążącą Informację Stawkową (WIS) do Krajowej Informacji Skarbowej (KIS). Decyzja WIS wiąże organy podatkowe i chroni Cię, dopóki się do niej stosujesz.
Najczęstsze pytania
Ile jest stawek VAT w Polsce?
Obowiązują cztery stawki VAT — 23%, 8%, 5% i 0% — oraz zwolnienie (zw.), które nie jest stawką, lecz zwalnia wybrane czynności z VAT.
Ile wynosi podstawowa stawka VAT w Polsce?
Stawka podstawowa wynosi 23%. Stosuje się ją do wszystkich towarów i usług, które nie są objęte stawką obniżoną ani zwolnieniem.
Czym różni się stawka 0% od zwolnienia?
Przy stawce 0% naliczasz VAT w wysokości zero i zachowujesz prawo do odliczenia VAT naliczonego. Przy zwolnieniu nie naliczasz VAT, ale tracisz prawo do odliczenia VAT od powiązanych zakupów.
Jaka stawka VAT obowiązuje na żywność?
Większość podstawowych produktów spożywczych jest opodatkowana stawką 5%. Usługi gastronomiczne i cateringowe co do zasady są opodatkowane stawką 8%. Niektóre pozycje mogą się różnić, dlatego sprawdź klasyfikację w załączniku.
Jaka stawka VAT obowiązuje na książki?
Książki drukowane i elektroniczne, a także gazety i czasopisma, są opodatkowane obniżoną stawką 5%.
Jak znaleźć właściwą stawkę dla mojego produktu?
Sklasyfikuj towar według kodu CN lub usługę według PKWiU, a następnie sprawdź załączniki do ustawy o VAT. Dla pewności wystąp o Wiążącą Informację Stawkową (WIS) do KIS.
Źródła
Dane opieramy na przepisach ustawy o VAT i oficjalnych informacjach administracji skarbowej.
Powiązane narzędzia
Musisz policzyć VAT?
Wpisz kwotę, wybierz stawkę i przełączaj się między netto a brutto.
Otwórz kalkulator